2019年1月份工资、奖金,个税抵扣细则来了!

子女教育、房贷利息、赡养老人怎么扣?

米扑博客帮您算好了!

 

根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。

1、子女接受学前教育和学历教育,年满三岁到博士学历,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除;

2、继续教育,纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

3、大病医疗,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除;

4、住房贷款利息,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;(住房租金与住房贷款利息,二者只能选之一)

5、住房租金,根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;(住房租金与住房贷款利息,二者只能选之一)

6、赡养老人,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,2000元/N人(N为赡养义务人),例如:杨氏兄弟二人,分摊后每人扣除额度:2000元 / 2人 = 1000元/人。

 

以北京2020年平均工资月薪 10000元计算税金

五险一金,单位需要承担一部分,这部分从单位银行账户中直接扣除,员工也需要承担一部分,从员工工资中扣除。

因为各地不太一样,以北京举例,聘请一名月薪10000元的美女程序媛,每月需要承担的社保、公积金成本为:

费用种类

缴费比例

月薪1万元的缴费金额

单位缴费比例

个人缴费比例

单位缴费

个人缴费

养老保险

19%

8%

1900

800

医疗保险

10%

2%+3

1000

203

失业保险

0.8%

0.2%

80

20

工伤保险

0.2%

不缴费

20

0

生育保险

0.8%

不缴费

80

0

住房公积金

12%

12%

1200

1200

合计

42.8%

22.2%+3

4280

2223

 以2018年北京市城镇五险一金缴费标准为例

对于企业而言,每月除了需要支付10000元的工资外,还需要为员工额外支出4310元的五险一金费用

企业支出成本:(10000 + 4280) / 10000 = 142.8%

 

对员工而言,10000元工资到手之前会先被扣除2223元的五险一金费用,之后还会被扣除个人所得税,因此员工实际到手工资低于7500元。

我们简单计算下员工的税费和到手工资:

1)员工缴纳税费,起征点3500计:

应纳税所得额:10000 - 2223 - 3500 = 4277元

个税缴纳速算:4277 * 10% - 105 = 322.7元

员工到手工资:10000 - 2223 - 322.7 = 7454.3元

2)员工缴纳税费,起征点5000计:

应纳税所得额:10000 - 2223 - 5000 = 2777元

个税缴纳速算:2777 * 3% = 83.31元

员工到手工资:10000 - 2223 - 83.31 = 7693.69元

 

起征点从3500元提高到5000元后,10000元月薪工资的个税从322.7元下降到了83.31元,下降幅度 (322.7-83.31)/322.7 = 74.18%

 

根据新个人税法规定,扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除后,如何计算纳税金呢?

如上,以 10000元工资计算,以【赡养老人】一项扣除:

杨氏兄弟二人,赡养老人(要满60岁哦)平摊后每人个税专项扣除:2000元/2人 = 1000元/人

应纳税金额 = 税前收入(10000元)  - 5000元 - 五险一金(2223) - 赡养老人(1000元)  = 10000 - 5000 - 2223 - 1000 = 1777元

应纳税金 = 1777 * 0.03 = 53.31元
    
实发工资 = 10000 - 2223 - 53.31 = 7723.69元

 

增加了【赡养老人】个人专项扣除后,10000元工资从到手的 7693.69元 增加到了 7723.69元 

个人实际增加了 7723.69 - 7693.69 = 30元(哈哈,增加了收入30元,够一份早餐了)

 

2018年10月1号后的起征点对比表

 

 

个税新规,米扑博客带你几张图读懂与秒懂:

 

 

赡养老人专项附加扣除的计算方法

关系到每个中国公民的新个税法改革了,在新的个税缴纳办法中新增了一项赡养老人专项附加扣除。

其中提到了独生子女、非独身子女的抵扣方式会有不同。那么赡养老人专项附加扣除如何操作?

 

赡养老人专项附加扣除计算方法:

1、独生子女

应纳税金额 = 税前收入 - 5000元 - 三险一金 - 2000(赡养老人)

2、非独生子女

应纳税金额 = 税前收入 - 5000元 - 三险一金 - 2000/N(其中N为兄弟姐妹的个数)

例如:杨氏兄弟二人,分摊后每人扣除额度:2000元 / 2人 = 1000元/人

 

赡养老人专项附加扣除细则

1、独生子女父母60岁(含)以上以及其他法定赡养人的支出,按照每月2000元,每年24000元的标准定额扣除。

2、非独生子女父母60岁(含)以上以及其他法定赡养人的支出,与兄弟姐妹分摊每月2000元,每年24000元的标准定额扣除。其中分摊的个人,每月最高不得超过1000元,每年不得超过12000元。

 

赡养老人专项附加扣除解读

其一,其他法定赡养人指祖父母、外祖父母的子女均已去世,孙子、孙女或者是外孙、外孙女应该承担赡养的义务。

其二,夫妻双方只扣除赡养自己父母的开支。比如夫妻二人均为独身子女,那么女方和男方会每月分别扣除2000元进行赡养老人专项附加扣除。

 

赡养老人专项附加扣除需要满足什么条件

1、老人年满60岁

2、被赡养的老人是纳税人的父母或者是其他法定被赡养人

在这两个条件下,被赡养的老人不考虑经济因素,不管是在职的还是已经退休的都包含在被赡养之内。这样看起来,赡养老人专项附加扣除对于独生子女的减税优惠更加明显。目前独生子女赡养老人的压力确实比较大,如果赡养老人的开支能够抵扣个税,那么每年都能省下一笔开支了。虽然数目不多,但长期下来金额还是非常可观的。

 

 

财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》在两部门官网开始为期两周的向全社会公开征求意见。

根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。

实施专项附加扣除政策既是个税改革亮点,也是难点。按照暂行办法规定,专项附加扣除标准并非一成不变,将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。

据悉,暂行办法向社会公开征求意见后将依法于2019年1月1日起实施。

 

 

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