米扑会计,罗列了一些财务知识以及税法对于账务处理的要求:

每月会计的工作流程:

本月底或下月初通知代账客户寄送本月做账材料,会计收到快递后整理票据做账,之后进行国地税申报,通知客户抄税清卡。

总的流程

本月底或下月初 ——》 通知客户寄送本月做账材料(快递) ——》整理票据做账 ——》国地税申报 ——》 通知客户抄税清卡

下面在对总的流程做具体解释:

做账材料包括:

收入票:指的是公司通过税控器和去国税代开的发票

费用票:北京餐票以及北京之外的餐票,机票火车票,出租车打车票,一卡通充值票,加油票,办公用品发票(金额超过 1000 需让对方开具购货明细并加盖对方发票章),以及其他符合规定的费用票

工资表:根据公司人员实际发放的工资做表,新成立的公司以及实际没有人员工资的可以不做工资,

银行回单和对账单:客户容易忽视的问题,在银行打出二者后可以自行将回单和对账单核对,看是否有未打印的回单,注:招商银行客户电话 95555,招行世纪城支行 88876709,有问题可以电话咨询)个人从公户转出钱在备注上可以写备用金,以便以后账务处理。客户转入公司款项,如果不给客户开具发票,尽量别让客户把钱打到公户。

有税控器的客户:(开票设备)每月还需要打印开票汇总表(税控系统-报税处理
下—月度统计{选择相应月份打印即可}

 

一般纳税人和小规模纳税人的报税流程区别:

小规模一个季度在国税申报系统里申报,

一般纳税人国税需要每月进行申报,

个人所得税小规模和一般人无区别,都是每月需要申报.

一般人每月报前需要先进行抄税,会计才能进行申报,

小规模则无此要求,每月初直接进行抄税清卡即可。

所开发票的税款都是从开户银行直接扣款,所以扣款之前会计都会联系代账客户,以防扣款失败。

 

接下来讲一下税法规定各种费用的扣除标准:

业务招待费(收入额的千分之五,自身的 60% 二者取其小)北京本地的餐票住宿票以及其他在北京招待客户的费用

福利费:(食品,劳保用品,日用品,手表以及其他发放员工的物品)扣除限额为
工资的 14%

广告费和业务宣传费:(扣除标准营业收的 15%)

其中前两项是所有小型微利企业涉及最多的,从上不难看出,费用不是做的越多越好,针对没有工资发放以及没有收入的客户尽量少做或者不做上述提及费用票据。

 

企业涉及税种:

增值税,企业所得税,个人所得税,城建税以及教育费附加和地方教育费附加

税率:

增值税:小规模(3%) 一季度开票额小于 9 万免征增值税;一般人:服务类的 6%销售类的 17%

城建税 7%     教育费附加 3%    地方教育费附加 2%(三者的计税基础是增值税额)

企业所得税:小型微利企业利润不超 30 万的,按利润的 10%缴纳

针对于每个季度申报的所得税,会计会提前告知客户账上本年利润数(以便客户
提前找票冲抵利润,减少所得税的缴纳)。

 

最后需要提醒各客户,每当收到会计发送寄送报税资料或者其他提示信息后请及时查看,需要回复的及时回复,以便会计更好的完成财务处理工作。

 

罗列的内容希望对各公司有所帮助,由于本人知识有限,还在不断地学习中,以便更好的对公司领导给予正确有效的指导!

 

 

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