米扑会计,罗列了一些财务知识以及税法对于账务处理的要求:

每月会计的工作流程:

本月底或下月初通知代账客户寄送本月做账材料,会计收到快递后整理票据做账,之后进行国地税申报,通知客户抄税清卡。

总的流程

本月底或下月初 ——》 通知客户寄送本月做账材料(快递) ——》整理票据做账 ——》国地税申报 ——》 通知客户抄税清卡

下面在对总的流程做具体解释:

做账材料包括:

收入票:指的是公司通过税控器和去国税代开的发票

费用票:北京餐票以及北京之外的餐票,机票火车票,出租车打车票,一卡通充值票,加油票,办公用品发票(金额超过 1000 需让对方开具购货明细并加盖对方发票章),以及其他符合规定的费用票

工资表:根据公司人员实际发放的工资做表,新成立的公司以及实际没有人员工资的可以不做工资,

银行回单和对账单:客户容易忽视的问题,在银行打出二者后可以自行将回单和对账单核对,看是否有未打印的回单,注:招商银行客户电话 95555,招行世纪城支行 88876709,有问题可以电话咨询)个人从公户转出钱在备注上可以写备用金,以便以后账务处理。客户转入公司款项,如果不给客户开具发票,尽量别让客户把钱打到公户。

有税控器的客户:(开票设备)每月还需要打印开票汇总表(税控系统-报税处理
下—月度统计{选择相应月份打印即可}

 

一般纳税人和小规模纳税人的报税流程区别:

小规模一个季度在国税申报系统里申报,但是每个月都要做账,还要申报地税的城建税、地方教育费附加等税种

一般纳税人国税需要每月进行申报,

个人所得税小规模和一般人无区别,都是每月需要申报.

一般人每月报前需要先进行抄税,会计才能进行申报,

小规模则无此要求,每月初直接进行抄税清卡即可。

所开发票的税款都是从开户银行直接扣款,所以扣款之前会计都会联系代账客户,以防扣款失败。

 

接下来讲一下税法规定各种费用的扣除标准:

业务招待费(收入额的千分之五,自身的 60% 二者取其小)北京本地的餐票住宿票以及其他在北京招待客户的费用

福利费:(食品,劳保用品,日用品,手表以及其他发放员工的物品)扣除限额为工资的 14%

广告费和业务宣传费:(扣除标准营业收的 15%)

其中前两项是所有小型微利企业涉及最多的,从上不难看出,费用不是做的越多越好,针对没有工资发放以及没有收入的客户尽量少做或者不做上述提及费用票据。

 

企业涉及税种:

增值税,企业所得税,个人所得税,城建税以及教育费附加和地方教育费附加

税率:

增值税:小规模(3%) 一季度开票额小于 9 万免征增值税(超过9万,则全部纳入增值税额,不是增量纳税,而是全部按3%纳税,如开票额为90001元,则纳税为 90001 * 3%);一般人:服务类的 6%销售类的 17%

城建税 7% 、教育费附加 3% 、 地方教育费附加 2%(三者的计税基础是增值税额

企业所得税:小型微利企业利润不超 30 万的,按利润的 10%缴纳

针对于每个季度申报的所得税,会计会提前告知客户账上本年利润数(以便客户提前找票冲抵利润,减少所得税的缴纳)。

 

企业该如何报税?交哪些税?

一、税务报到

营业执照和印章办理完毕后,需要分别到地税局和国税局进行税务报到。

在进行税务报到时,创业者需要与税务局、银行签订三方协议。之后,税务局会根据每个月报的税,自动从银行基本户中扣税。

 

二、申请税控和发票

新成立的公司需要准备相关材料到税务局申办税控,得到批复后,会领取一证通,再到驻税务所的税控机销售公司,购买适合的税控机。

税控机价格数百到千元不等,购买完税控机(金税盘),再安装一个发票打印机,再申领一些空白的发票就可以用自己公司的名义开发票了。

 

三、报税

公司完成税务报到后,就需要在每个纳税周期向税务机关申报缴纳税款,即使没有收入也要进行零申报。

如果公司没有按时报税缴纳税款,主管税务机关可以按规定对企业进行处罚。

 

1、纳税周期

小规模纳税人按季度报税,以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月),并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

一般纳税人按月报税,每月的1-15号申报上个月的税,遇到国家法定节假日,可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

2、零申报

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报,即为零申报。

 

四、小规模纳税人和一般纳税人

一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人,当业务做到一定规模的时候,可以申请成为一般纳税人。

小规模纳税人只能开普票,一般纳税人既可以开普票,也可以开专票,专票的好处在于可以用进项抵掉一部分税。

当企业越做越大,销售额越多的时候,就应该尽早的申请成为一般纳税人。

申请一般纳税人需要满足什么条件?

首先,要有一个实际办公的地址;其次,符合以下条件:

a. 工业企业年应税销售额在50万元以上;

b. 商业企业年应税销售额在80万元以上;

c. 现代服务行业年应税销售额在500万元以上。

 

五、创业公司需要缴纳哪些税

在2016年5月的全面营改增后,企业要缴纳的税共有5类17种:

税种 具体税种
商品和劳务税类 增值税、消费税、关税
所得税类 企业所得税、个人所得税
财产、行为税类 房产税、车船税、印花税、契税
资源税类 资源税、土地增值税、城镇土地使用税
特定目的税类 城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税

看完以上这么多的税种,创业者不必惊慌,因为对于一般的创业公司而言,缴纳的税费只有6-10种,

除去不经常发生且税率较低的小税种后,普通创业者需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税、个人所得税

1、增值税

增值税,顾名思义就是要对增值额进行征税,也就是对买卖价格之间的差价进行收税,这样可以更好地除去重复收税的问题,在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源

需要注意的是,增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的,只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。

以下是两种类型纳税人的税率:

纳税主体 税率 税项 是否可抵扣进项税
一般纳税人 17% 销售或进口货物,提供应税劳务,提供有形动产租赁服务
13% 销售或进口税法列举的五类货物(2017.7.1起,税率改为11%)
11% 提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务
6% 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务
3% 一般纳税人采用的简易办法征税适用
0 纳税人的出口货物
小规模纳税人 3%

 

计算公式:

一般纳税人:增值税 = (销项-进项) / (1+相应税率) × 相应税率

小规模纳税人:增值税 = 销项 / 1.03 × 3%

举例:

某生产企业为增值税一般纳税人,适用17%的税率。

例如:

该企业以90万的价格进了一批货,加工后以100万的价格卖了出去。

那么该企业所需要缴纳的增值税为:(100-90) / 1.17 ×17% = 1.4530万  (正确

注意:这里经常有人错误的计算为:(100-90) / ×17% = 1.7万 错误

补充:这里跟发票类似,例如米扑代理的私密代理开发票金额为 6000元

那么,纳税金额应该为 6000 / 1.03 * 3% = 174.76元,商品价格为 6000 - 174.76 = 5825.74元,价税合计为 6000元

同理,如果该企业是小规模纳税人,则需要缴纳的增值税为100 / 1.03 × 3% = 2.9126万  (正确

这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴一些税。

 

2、企业所得税

除了增值税外,企业如果有盈利,还要缴纳企业所得税。

计算公式为:企业所得税 = 利润总额 * 25%  (普通企业

如果是“高新技术企业”,可以享受10%的企业所得税减免,按照利润的15%缴纳

计算公式为:企业所得税 = 利润总额 * 15%  (高新技术企业

 

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的,企业需要进行代扣代缴。

一提到个人所得税,几乎所有人都会想到工资超过 3500元 后应缴纳个人所得税,

但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

征收范围 税率
工资薪金 3% - 45%
个体工商户的生产经营所得 5% - 35%
企事业单位的承包经营、承租经营所得 5% - 35%
劳务报酬所得 20% - 40%
利息、股息、红利所得 20%
财产转让所得 20%
财产租赁所得 20%
偶然所得 20%
稿酬所得 20%
特许权使用费所得 20%
其它所得 20%

由上表可知,个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高,当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候,可能只有“工资、薪金所得”与你有关。

而一旦成为了创业者,你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。

 

4、其他税种

以上3种税是绝大多数公司都能遇见的税种,无论对企业和财政收入来说,上述税种都是名副其实的“大税”。

除此以外,附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税等“小税种”也较为常见,

但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小,创业者也大可不必为之操心。

 

1、不记账不报税的后果是什么?

a)对公司的影响

1.1 发票功能被锁

1.2 公司被工商信用网列入经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如银行开户、进驻商城等。

1.3 缴罚滞纳金

 

b)对法人的影响

1.1 不能贷款买房

1.2 不能办理移民

1.3 企业法人会列入黑名单,并限制出境

 

2、如果公司被税务局指控偷税漏税,我将公司注销或者把公司扔在那不管,可以逃脱责任吗?

可以很明确的告诉大家,这两种办法都是行不通的,下面我们就具体来看一下:

第一,注销前要审计,看你是否存在偷税漏税欠税,是否存在债权债务,是否存在抵押担保,什么都查得干干净净了,工商局才会同意公司注销;

第二,公司未注销状态下,必须要做账报税,否则公司和法人都将会面临上述不记账不报税的后果。

所以说,公司注销或直接将公司扔在那不管,是不能解决偷税漏税问题的,一旦发生偷漏税情况,企业应该积极配合税务部门的调查,

如果情况严重,最好咨询专业的律师,帮助自己在法律法规下,找到合理的证据,减轻或免除责任。

 

最后需要提醒各客户,每当收到会计发送寄送报税资料或者其他提示信息后请及时查看,需要回复的及时回复,以便会计更好的完成财务处理工作。

米扑科技,是一家初创企业,学习总结财务会计知识,有不严谨或错误之处,诚恳欢迎指出斧正,谢谢。

 

 

参考推荐

增值税发票和普通发票的区别

初创企业必须了解的税务知识

国税局代开的增值税发票四联有什么用

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

世行报告称中国企业总税率达68% 税费超10种