本杰明.富兰克林曾经说过一句名言：“在这个世界上，只有死亡和税收是逃不掉的”

可见税收与每个人都息息相关，个税更是跟每个工薪阶层有着脱不开的关系。

2016年11月，有媒体报道中国税负痛苦指数全球排第二，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立了个人所得税处，此举被解读为个税改革即将开始。

那么当前我国的个税情况是什么样呢？负担重不重？出现的问题表现在哪里呢？今天我们就来简要分析一下。

个税负担重

最近有一个特别火的新闻：说的是如果一个人混的还不错，月薪8万以上年薪得到100万，其一年需要上缴的个人所得税将是40多万，边际税率竟然高达45%，让人瞠目结舌。

可是这些人还是咱们所说的成功人士，其实对咱们平头老百姓来说，个人所得税也不少。下面咱们就举例说明，看看月薪一万五的普通上班族需要每个月要上缴多少个税。

分段税率表

假设小明现在每个月工资是15000元，那么他需要缴纳多少个税呢？

税法规定：以每个月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

在此基础上，雇员对基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金的缴款也可减除。

那么小明需要应纳税所得额 = 工资 - 五险一金 - 3500，应纳税所得额需要缴税。

如果按照现在一般员工需要缴纳的五险一金标准计算的话，个人需要缴纳个人工资的19%左右。具体如下：

1、养老保险：单位每个月为你缴纳21%，你自己缴纳8%;

2、医疗保险：单位每个月为你缴纳9%，你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；

3、失业保险：单位每个月为你缴纳2%，你自己缴纳1%;

4、工伤保险：单位每个月为你缴纳0.5%，你自己一分钱也不要缴;

5、生育保险：单位每个月为你缴纳0.8%，你自己一分钱也不要缴;

6、住房公积金：单位每个月为你缴纳8%，你自己缴纳8%

以上计算，个人需缴纳 8 + 2 + 1 + 8 = 19%，企业需缴纳 21 + 9 + 2 + 1.3 + 8 = 41.3%

小明月工资15000元，按照上面的规定计算，他自己每个月缴纳的“五险一金”为15000×19%+10=2860元，剩余部分：15000-2860元=12140元，减去个人所得税起征点3500元后为8640元

应交纳个人所得税：8640×20%-555=1173元。如果不考虑扣除“五险一金”，则需要交纳个人所得税：15000-3500=11500元×25%-1005=1870元。

如果按照上面考虑扣除保险的算法来看，小明每年需要上缴的个税数额是1173*12＝14076元，也就是说小明几乎一个月的工资要在一年中缴了个税，这可是一个普通工薪阶层几乎半年的伙食费啊。

富人税

然后我们再从总量上看这个问题，按照先前人民网的一篇报道，中国的富人约占总人口的20%，但是他们上缴的个人所得税还不到个人所得税收入的10%；

由于普通工薪阶层占据了80%的人口总量，65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者，而高收入者缴纳的个税占比偏低。

使得中国的富人成为世界上税负最轻的。

那么我们再来看看美国，将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多，1%的最高收入者承担了30%多，从而形成了比较完美的“倒金字塔”的税收负担结构。

如果放在全球加上其他税负来看的话，我们国内的税负排名第二，而排名第一的法国尽管是痛苦指数第一，但是他们的国民福利超好。

全球税负痛苦指数排行榜

个税制度问题所在

为什么在中国45%的税率，对高收入阶层来说负担依然是这么重；而美国等西方发达国家税率更高，最高者达到55%以上，高收入者却反应没有那么强烈。问题的关键在于抵扣方面出了问题。

这些发达国家在抵扣方面，有着很多能够让缴税者接受的东西，如住房、教育等方面的支出，都可以在税前扣除。而看我们的情况，扣除的内容很少，尤其是住房、教育等对生活质量影响较大的方面，完全没有能够在缴纳个人所得税时得到体现。也就是尽管我们缴了相应的高税收，但是却没有得到相应的福利。

由于近几年个税起征点不变，而衣食住行的物价指数却在上涨。两者的“叠加效应”，让不少工薪族即使是某些高薪族都感觉到，交税后能存下的钱越来越少。这直接拉低了人们对生活质量的感受程度。你是不是也有同样的感受呢？

还有一点在当前也非常重要，普通工薪阶层需要辛辛苦苦劳动还需要付出不菲的个税；而通过资本市场获得的收入，则可以少缴税，甚至是免税。这显然也是不公平的。尤其是当前那些玩资本的行家里手，操控资本进账动辄几百万几千万甚至上亿。而且更别说那些占据权力的寻租者那些有灰色收入和黑色收入了，这方面也是政策制定者需要考虑的。

个税本来是调节收入分配的，其正常的设计应该是“穷人不交税，中等收入者少交税，而高收入者多交税”。而当前由于因为占据资源的优劣，大量的工薪阶层成了交税的主体，大量富人却少缴税或者通过各种途径逃税避税。当前的个税制度没有很好的考虑纳税人家庭负担和支出的抵扣制度，缺陷非常明显，对不同性质的所得分享计征，难以全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从某种程度上也造成了一种不公平现象。

如果每每提到个税改革，我们相关部门总是第一想到的提高征税起征点，不愿意去具体问题具体分析把问题解决好，无疑是与百姓的诉求还是有距离的。

综上，笔者建议，在新一轮的个税改革中，必须在关注起征点、税率等的同时，也要把住房、教育等方面的支出也纳入到个人所得税抵扣范围，以此来推动个税的公平性、公正性，是非常重要的。个税改革不会一帆风顺的，必然触动一些人的利益，只要啃下这块硬骨头，我们才能享受到改革带来的红利。

原文转载：生活不能承受之重 中国税负痛苦指数全球排第二 （搜狐）