美国减税的影响有多大？关系你的投资！

2017年12月初，美国减税对中国可能带来的影响引发了海内外高度关注。

美国的公司所得税将从35%，大幅削减到20%。

最高兴的应该是一年收入1万美金以上，40万美金以下的人，这部分中产阶级的税收都做了相应的减免。

美国税制

美国的税可分为以下几类，联邦税、州税、地方税；

从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；

从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

联邦税

联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。

个人收入所得税

个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是"挣钱就需缴税"。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%、35%多个税级档次。

公司收入所得税

公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%、35%（已减为20%）。

州税及地方税

美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。

各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。

美国减税

2017年12月2日，特朗普的税改方案获得了美国参议院的通过。这是美国31年来最大规模的税制改革。公司所得税将从35%下调至20%；在为中产阶级减负方面，个税标准扣除额几乎翻倍。

此次美国减税计划主要聚焦在三方面：

一是简化并降低个人所得税，提高个人所得税起征点；

二是降低企业所得税，税率由35%降到20%，并允许固定资产投资全部计入当年折旧；

三是对企业海外利润汇回给予大幅优惠。

根据美国国会参议院这份名为《减税与就业法案》的税改法案，自2019年1月1日开始，联邦企业所得税税率将从目前的35%一次性降至20%，"过渡法人企业"的税率降至23%。联邦个人所得税税率为七档税率，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和38.5%。最高个人所得税税率由39.6%降至38.5%。

美国众议院已于上月通过大规模减税法案，但与参议院版本存在很大差异。在企业所得税方面，虽然参众两院都同意将联邦企业所得税率从目前的35%大幅降至20%，但参议院版本的减税生效时间为2019年，比众议院版本晚一年。

在个人所得税方面，美国国会众议院版本将联邦个人所得税率从七档简化为四档，最高联邦个人所得税率维持在39.6%不变；参议院版本仍维持联邦个人所得税率七档，但最高联邦个人所得税率降至38.5%。

按照美国立法流程，未来几周美国国会参众两院将就两个版本的税改法案进行协商，达成最终统一版本后再分别提交参众两院投票，两院均表决通过后才能提交总统签署成为法律。

特朗普曾表示，希望通过税改让美国企业更有竞争力，进而创造更多的就业岗位并提高工资水平；降低中产阶级家庭的税收负担；实现将3万亿美元~5万亿美元的海外利润带回美国等目标。当然，能否实现这些目标，还有待观察。

根据美国国会税收联合委员会的估计，2018年至2027年，税改法案将为美国家庭及企业减税1.4万亿美元。主要的减税效果将发生在2019年至2025年间；减税高峰将在2020年，当年减税有望达2500亿美元，减税比例将达6.4%，随后减税效果会逐步下降。

中国税制

按征税对象，我国税收主要可分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定税五大类。

流转税类

包括：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

所得税类

包括：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

财产税类

包括：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

行为税类

包括：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的比率。我国的企业所得税率在2008年前是33%，之后下调到25%。但这是名义的所得税率，真实在操作的过程中，各地政府会有免征、减半或退税等税率优惠政策。所以中国企业平均所得税率是低于名义税率的。

近年来，我国一直在实施以营改增、清理收费为主要内容的降税减费措施。2016年5月至今年9月，我国营改增已累计减税10639亿元，预计今年各项减税降费措施仍将为社会减负1万亿元。

"营改增"，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对"服务"征收营业税，并且降低增值税税率。

近日，国务院公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》，自公布之日起施行。

美国减税的影响

美国有没有减税的必要？经济学家马光远认为，当然有，美国的企业所得税相对于欧洲而言，以前的确是太高了，并不利于美国的竞争力。

有专家指出，特朗普的税改法案对美国经济有积极意义，将吸引美企扎根美国，推动美企回流。外汇专家赵庆明认为，特朗普的税改可能会对美元汇率有提振作用，但从中期来看，美元汇率已经进入下行通道，特朗普的税改还不足以从根本上改变这一走势。

也有经济学家表示，更低税率未必会让企业加大投资，企业也可能将更多的资金投入金融市场或用于分红，未必有助于实体经济增长。

有分析认为，仅从税改法案来看，还存在一些风险隐患，需要一系列配套改革。中金研究团队认为，特朗普的税改法案将不可避免推高美国未来10年的财政赤字水平。减税可能带来更大的贫富差距，引发社会矛盾。有研究显示，到2027年，近50%的减税福利将由1%的富豪阶层独享。

此外，美国税改将引发全球性竞争减税已成不争的事实。目前，英国政府已经宣布，到2020年，将企业所得税从20%降到17%，法国、印度等也宣布正在制定减税计划。近日有消息称，日本政府为鼓励企业投资以及员工加薪，将考虑以减税作诱因，最低可能将企业税率降至20%左右。

美国税收制度改革是美国的主权行为，但在经济全球化时代，主权政策会有溢出效应。国家税务总局国际税务司司长廖体忠认为："我们不主张一个国家主权政策的制定不考虑其他国家，而仅仅只考虑自己，我们认为这是错误的，我们旗帜鲜明地反对税收竞争。我们主张国际合作、协调。这不仅是中国的观点，也是G20杭州峰会所有国家领袖的观点。"

专家表示，美国作为全球最主要的经济体，其税收政策调整的外溢影响虽不可忽视，但也没有必要过度夸大其外溢效应。

美国税改对中国的影响如何?

下一步应如何应对?华泰证券首席宏观分析师李超认为，美国税改短期内对中国影响不大。美国税改法案将企业税从35%下调至20%，但20%的税率不具备明显优势。我国的企业所得税税率为25%，但对高新技术企业、外资企业都有相应的征收优惠。企业在哪里设厂，也不是仅考虑税收一个因素。

全国政协委员、会计审计专家张连起认为，要保持定力，步子要更加实与稳。要避免税务战思维，防止过度夸大美国减税的溢出效应。同时，要瞄准我国实体经济的堵点、痛点，继续推进减税降费落地生根。

美国减税对我国房价影响如何？

对于这个问题，专家学者看法是非常不一致的，楼市专家谢逸枫认为美国减税对于我们房价根本没有任何的影响，也有专家认为对于房价影响很大，尤其是在2020年这个节点。

经济学家、商务部国际贸易经济合作研究院研究员梅新育认为，从理论上来说，美国的税改政策对中国的影响主要是两方面，一是资本流动冲击，二是货币政策带来的后续影响。

根据特朗普减税法案，美国的企业所得税将会从目前的35%，降到20%的水平；税改还鼓励美国公司把海外利润带回美国。这意味着，由于美国更低的税负环境，更透明的政商关系，以及对冲人民币贬值的影响，将驱使美国在海外的留存利润大规模回到国内，刺激美国企业撤离中国市场，对我国的国际收支、外汇储备、人民币汇率都会产生较大的潜在冲击。这对中国已经处于逐步降温的楼市来讲是第一个"利空"效应。

美国30多年来最大减税计划影响几何

近段时间，美国亮出30多年来力度最大的税改方案，引发全球热议。全球化的今天，这一方案对经济影响几何？

权威财税专家表示，中美税制大不相同，税改方案内容复杂，具体影响尚待观察，不能简单下结论。

美下调企业所得税 对企业竞争力影响如何？

随着美国众议院、参议院相继通过各自版本税改法案，目前国会两院正在协商最终统一法案，据信可在今年圣诞节前后获批通过。

即将开启的减税计划中，C型公司所得税税率从35%下调至20%、对新增投资成本在规定时间内允许完全费用化、规范公司所得税优惠措施……参众两院就上述举措基本达成一致。

中国财政科学研究院院长刘尚希说，一方面要看到美国公司所得税税率下调15个点的对象仅限C型公司，即所谓大型集团公司、上市企业，受益面只占全部企业5%左右；美国近3000万户的穿透实体，即个人独资企业、合伙企业等不享受该政策，仍需缴纳个税。

“另一方面此次是将美国联邦的公司所得税名义税率降至20%，州和地方也要征收所得税，最终名义税率在26%左右，和中国目前25%的企业所得税水平差不多。”刘尚希补充说，而据美国有关机构测算，综合考虑名义税率、税基和优惠政策的变化，企业实际税率可能只下降2个点。

尽管减税力度没有看起来那么大，但税率下降释放的降成本信号对企业的吸引力毋庸置疑。美国制造成本更低，是否会削弱中国制造的竞争力？

“不需要太担心很多企业会因此去美国办厂。企业选址是一个复杂的事情，不会单看税收，得考虑综合成本。”波士顿咨询公司合伙人兼董事总经理周园的话道出部分业内心声。

美个税标准扣除额翻番 如何影响百姓钱包？

美国税改中，最牵动百姓钱包的，莫过于个人所得税改革。

参众两院达成一致：降低个税税率平均水平；取消个税基本免征额，将标准扣除额翻番，如单独申报从6350美元提高到12000美元，夫妻联合申报从12700美元提高到24000美元；规范个税优惠措施；调整个人替代性最低税制度。

北京大学经济管理学院教授刘怡认为，不同于我国个税收入仅占全部税收7%左右，美国个税收入占联邦税收的48%。方案的确能减轻个人税收负担，但一个清晰导向是中高收入阶层更多受益，旨在鼓励富人增加投资消费，扩大就业。

据美国智库TPC(税收政策中心)测算，税改后的2019年，每个纳税人平均减税1200美元，税后收入增加1.6%，但是62.2%的减税效益流向收入最高的20%群体。其中收入最高的1%纳税人，平均减税2.8万美元，税后收入增加1.8%。

不过，为弥补可能增加的财政赤字，方案将废除多项扣除或抵免政策。据美媒报道，大学接受的捐助资金、学生减免的学费及奖学金、研究生博士生的收入等或将被征税。不少在美留学生表示，正密切关注税改最新进展，最担忧的就是针对学费及奖学金部分征税，无疑加大留学成本。

美国税改如何影响我国下一步个税改革？

中国人民大学财政金融学院教授朱青说，我国未来个税改革目标很明确，就是由目前按不同所得项目分别征税的分类征税模式，转向综合与分类相结合的计税模式。通过建立“基本扣除＋专项扣除”机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。

免税吸引资本回流 中国市场如何应对？

美税改方案另一看点，是对美国海外子公司的股息汇回免税，同时以低利率鼓励美国公司海外存量利润回流，税款可分8年期缴纳。

朱青解释说，原先美国对海外子公司利润全球征税，同时实施税收抵免。美国联邦现行企业所得税率最高35%，如果一家在华美国企业获取利润后先在中国缴纳了25%的所得税，当这部分利润汇回美国时，美国会对它收取差额所得税。此次改革把全球征税原则改成属地征税原则，一定条件下对美国企业的海外利润汇回不再征税。

“如果叠加上降低公司所得税率的减税效应，我们认为这项措施会刺激部分美国海外企业将当地的税后利润汇回，甚至可能引发利润汇回浪潮。”朱青说。

专家指出，目前，美国对外直接投资(FDI)中，进入中国市场的占比不足1.9%，远低于爱尔兰等美国资本偏爱的头号目的地。

2017年，从年初国务院发布《关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知》，到上半年自由贸易试验区扩围；从中央财经领导小组第十六次会议多举措改善营商环境，到十九大报告提出推动形成全面开放新格局……这些举措释放一个积极信号：我国对外开放的脚步不会慢下来，更好的营商环境会让更多外资引进来、留得住。

率先行动 中国减税降费大棋局全球瞩目

百年不遇的国际金融危机，引发全球政治经济大变局。在这一背景下，越来越多国家加入全球减税浪潮。

专家表示，相比美国此次减税方案，中国实际上是世界主要经济体中率先开启大规模减税降费先河的国家，早在国际金融危机爆发之初，就在全球提早布局一揽子结构性减税方案，助推经济新旧动能转换，提振实体经济信心。

数据显示，以营改增为代表，近年来我国减税成效明显。自2012年迄今营改增累计减轻企业税负超过1.7万亿元。

支持小微企业税收优惠政策扩围、减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额上限从6万元提高到50万元、科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从50%提高到75%……更大力度税收优惠不断为企业减负。

此外，2013年以来，中央设立的行政事业性收费由185项减少至51项，减少幅度超过72%，其中涉企收费由106项减少至33项，减少幅度为69%。中央层面的降费，每年可减轻社会负担超过3200亿元；省级层面的降费，每年可减轻社会负担超过470亿元。

刘尚希说，十九大报告部署建设现代化经济体系，继续深化供给侧结构性改革。可以预见，下一步我国减税降费改革力度不会减，支持实体经济降成本，营造更好的营商环境。

“这些并不是为了应对美国减税提出的临时措施，而是继续我国一直在做的工作。”刘尚希说。

原文转载：美国30多年来最大减税计划影响几何 （新华网）

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