税务官方网站

国家税务总局http://www.chinatax.gov.cn

北京市国税局http://www.bjsat.gov.cn

海淀区国税局http://www.bjsat.gov.cn/bjsat/qxfj/hd/

北京市地税局http://www.tax861.gov.cn

海淀区地税局http://haidian.tax861.gov.cn/

 

办税日历

办税日历:http://12366.chinatax.gov.cn/WebRlBlh_rlMain.do (国家税务总局)

办税征期:http://shiju.tax861.gov.cn/nsfw/zqrl/zqrl.asp (北京地税局)

 

去税务局,必带的资料

1)身份证原件及复印件(最好三张以上)

2)营业执照及复印件(最好三张以上)

3)企业公章、发票章(很多手续需要盖章)

4)金税盘(必选,一般需现场修改参数)

5)手机扫码取号(必选,只能网上取号)

6)一证通(可选,最好带上)

 

 

购领发票

0. 已有发票必须先验旧

纸质发票验旧的三种方式:

1)一证通网上验旧,需逐月验旧,速度慢(推荐

2)金税盘到办税大厅,插入金税盘,点击“验旧”功能

3)营业执照到万柳票证中心二楼,让工作人员验旧,一次性立即验旧

电子发票验旧的两种方式:

1)一证通网上验旧,需逐月验旧,速度慢(推荐

2)营业执照到万柳票证中心二楼,让工作人员验旧,一次性立即验旧

说明:电子发票不支持金税盘到办税大厅自助机器上验旧,实在没办法可采用方式二,到票证中心验旧,很快

1. 金税盘 + 身份证 + 企业执照 + 企业公章 + 发票章

2. 北京市海淀区国家税务局票证中心

3. 北京市海淀区万柳中路8号

4. 咨询电话:010-82573405

5. 工作时间:周一到周五 上午 9:00-12:00 下午 13:30-17:30 (16:30后留两台机器值班)

6. 发票数量:25倍数,一般购领25张发票(小规模纳税人,万元版50张,十万元版25张)

 

代开专票

1. 一证通 + 身份证 + 发票章

2. 北京市海淀区国家税务局第一税务所(东冉村公交站

3. 北京市海淀区东冉北街9号宝蓝金源国际中心

4. 咨询电话:010-82573419

5. 工作时间:周一到周五 上午 9:00-12:00 下午 13:30-17:30 (16:30后留两台机器值班)

6. 北京国税:http://www.chinatax.gov.cn

 

 

增值税发票限额

按照税务机关的规定,两种常见发票类型各有不同限额,请看清自己的发票版本。

1.《增值税专用发票》 分为万元版、十万元版、一百万元版一千万元版

2.《增值税普通发票》 分为万元版、十万元版、一百万元版

开票限额不得超过版本上限,如万元版上限为不超过人民币一万元,如 9999.99元(不含税

若含税的话,则开票上限额度为:

小规模纳税人按 3%,万元版可开票金额为 1万 * 1.03 = 10300 - 0.01 = 10299.99元

一般纳税人按 17%,万元版可开票金额为 1万 * 1.17 = 11700 - 0.01 = 11699.99元

 

增值税发票最高限额为十万元,是指不含税销售额不超十万元

一、最高开票限额

增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计不得达到的上限额度。

 

二、如何申请最高开票限额

1、准备发票领购簿、企业三证合一正本(复印件)和金税盘等专用报税设备;

2、到企业所在地税务机关,进行《最高开票限额申请表》的填写,并加盖公司公章;

3、在税务局工作人员的帮助下,即可完成最高开票限额的修改。

所需材料:身份证、金税盘、营业执照、企业公章、手机(扫二维码预约、排号)

 

三、限额层级划分及审批

1、最高开票限额为十万及以下的,由税务所进行实地核查并审批;

2、最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查,地市级国家税务局,直属税务分局进行审批

3、最高开票限额为一千万及以上的,由税务所进行实地核查,国家税务局,直属税务分局进行审批,省局或直辖市市局进行审批。

 

工业企业一般纳税人,按以下标准核定:

(1)核定最高开票限额为一亿元的,企业年增值税应税销售额不得低于50亿元;
(2)核定最高开票限额为一千万元的,企业年增值税应税销售额不得低于5亿元;
(3)核定最高开票限额为一百万元的,企业年增值税应税销售额不得低于5000万元;
(4)核定最高开票限额为十万元的,企业年增值税应税销售额不得低于300万元
(5)年增值税应税销售额低于300万元的,可以申请万元或千元最高开票限额。

商贸企业一般纳税人的最高开票限额按以下标准核定:

(1)核定最高开票限额为一亿元的,企业年增值税应税销售额不得低于100亿元;
(2)核定最高开票限额为一千万元的,企业年增值税应税销售额不得低于10亿元;
(3)核定最高开票限额为一百万元的,企业年增值税应税销售额不得低于1亿元;
(4)核定最高开票限额为十万元的,企业年增值税应税销售额不得低于300万元
(5)年增值税应税销售额低于300万元的,可以申请万元或千元最高开票限额。

据此,税务机关对年增值税应税销售额低于300万元的纳税人的最高开票限额进行了重新核定。

企业可根据自己的业务情况申请临时增额,对临时增额申请次数没有规定,如果企业年应税销售额达到300万元,可以申请长期增额。

说明:现在(2018年以后)企业申请增额十万元版,不需要年销售额达到300万元以上,去税务所直接审批,从万元升级到十万元,发票张数从100降到25张

 

 

北京国税局电子发票从万元升级到十万元(2018年起)

1、携带资料

前提条件:电子发票已全部开具完毕,并且全部验旧完毕(见上文验旧方式),并且本月已报完税,三者缺一不可,确认完成后,再进行下面的步骤

办税人身份证(需国税局官网实名认证,需插入一证通)、营业执照、企业公章、金税盘、手机扫描二维码取号排队、大于1万元的合同(可选)

取号分两步:

1)预约,选择哪个时间段取号办理,一般以半小时、一小时为预约区间

2)取号,在预约的时间段内取号,然后等待被叫号,等待时间一般很靠谱的

 

2、办理手续

1)手机出示取号码

2)出示身份证(需扫描实名认证)、营业执照(输入企业税号)、企业公章(需盖几次公章)

3)办税员给你一张《税务事项通知书》

说明:看到上文,给人的感觉是没有升级,变更后开票限额仍然是万元版,这时可以仔细看完继续追问办税员,或咨询大厅的前台,是否搞错了。实际上,上面没搞错,只是说明对已有的万元版发票进行了“验旧领新”,但不管怎么说,给纳税人产生了一种歧义,不够明确,我们继续往看下,你的歧义怀疑会逐步加深(再次重申:上图是正确的。。。)

 

4)然后告知去退税大厅13、14号柜台,带上金税盘去修改,从万元升级到十万元

退税大厅位于:宝蓝国际二楼办税大厅出门右转,一直前行到尽头,门口有提示退税大厅,找13、14号柜台(开放工位,不是窗口了)

《税务事项通知书》和金税盘给办税员,直接简要说明:从万元升级到十万元(人家一听就懂),大约十秒内办理完毕

办完后,有一个不好的地方,就是不能现场确认是否从万元升级到十万元,毕竟《税务事项通知书》的变更,给人一种模凌两可的歧义

虽说退税大厅、办税大厅、航天金税售后处有很多插入金税盘的电脑、机器,但都不怎么好用,反应慢、迟钝,用户体验相当的不亲民。。。

 

3、申请电子发票

申请电子发票,有两种方式:手机APP企业版领取、金税盘在线领取

1)手机APP企业版领取

手机安装北京市电子税务局(企业版)办税APP,申请电子发票

等待半小时后,再刷新“发票结存查询”,如下图

 

2)金税盘在线领取

登录金税盘,工具栏选择“发票管理”,然后菜单栏依次选择,如下图

 

4、金税盘读入发票

申领了电子发票后,就需要在金税盘里进行发票读入

登录金税盘,工具栏选择“发票管理”,然后选择“发票读入

上图读入发票,一般会出错,提示错误信息如下图

这种情况,根据提示信息,一般为未购票,或已购票但信息同步还没完成,或一直提示这个错误。。。

最后,尝试了很长时间、很多办法后,找到了一个解决办法,如下:

0)先做“系统设置” —> “网上变更”

登录金税盘,工具栏选择“系统设置”,然后菜单栏依次选择,如下图

 

1)登录金税盘,工具栏选择“发票管理”,然后菜单栏依次选择,如下图

2)点击“领用发票”,弹出下图,选择“手工下载

3)这时,会自动检测出已申请的电子发票,填入“发票张数”

4)点击手工“下载”,会提示成功,然后去“发票管理” —> “库存查询”,查询到领取的发票及开票限额为99999.99(十万元版)

 

5、查询发票开票限额和总金额

登录金税盘,工具栏选择“报税处理” —> “状态查询”,如下图

至此,电子发票的升版、领票、导入、查询,都已经成功了。

 

 

增加发票限额,如何办理?以下仅供参考,实际上没用到,可跳过

纳税人发票最高开票限额不能满足经营时,可以提出增加最高开票限额的申请,并按照申请的发票种类提供有关资料,到主管税务机关办理。

1)增值税一般纳税人申请增加《增值税专用发票》的最高开票限额,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《税务行政许可申请表》;

②《防伪税控企业最高开票限额申请表》和附表;

③ 单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料;

④ 税控IC卡

2)增值税一般纳税人申请增加《增值税普通发票》的最高开票限额,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《纳税人领购发票票种核定申请表》;

② 企业购销合同复印件;

③ 税控IC卡。

 

纳税人最高持有数量不能满足经营需要时,可以提出增加最高持有数量的申请,并按照申请的发票种类提供有关资料,到主管税务机关办理。

1)增值税一般纳税人申请增加《增值税专用发票》的最高持有数量(包括领购次数),应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《增值税专用发票增次增量申请审批表》;

②《纳税人领购发票票种核定申请表》;

③ 企业购销合同复印件。

④ 携带税控IC卡。

 

2)增值税一般纳税人申请增加《增值税普通发票》的最高持有数量,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《纳税人领购发票票种核定申请表》;

② 企业购销合同复印件;

③ 税控IC卡。

 

纳税人申请临时

纳税人偶然发生大宗经营业务或阶段性业务量大幅增加,需要临时申请增加发票最高开票额度或者最高持有数量的,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料,到主管税务机关办理:

① 填报《超限量购买发票申请审批表》和书面申请;

② 对偶然发生大宗经营业务的,提交购销合同。

 

 

增值税发票如何提高开票金额,需要哪些手续

1. 如果是临时增量

首先要把当月购买的发票全部开完,然后去验旧

验完旧,领资料,需要准备合同(合同原件需要贴印花税票),科技类合同的印花税为 0.03%

办理的时候带发票增量申请书(税务局有固定的格式),合同原件和复印件。   

 

2. 如果是正式增量

必须一年内连续办过两次临时增量,第三个月去办理

办理时当月不能购买发票,然后带着和临时增量一样的资料去办理。   

特别提醒,办理增量要在20号之前去办理,去晚了税务局不受理,

发票增量批复5个工作日才能领取。

 

填写“对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批表”共有4张:

1、税务行政许可申请书;

2、最高开票限额申请表;

3、企业办理增值税最高开票限额委托书;

4、发票核定申请表

表格可以去当地税务网站查询下载,或者去税务专管员处拿空白表格,填好后经税务专管员审核无误后,在税务业务办理窗口办理。

取得税务行政许可后,再携带税控IC卡办理发票面额增大的操作。(基本就是这个流程)

 

1、纳税人到主管的国税局领取并填写2份 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

2、营业执照副本原件及复印件

3、税务登记副本原件及复印件

4、双方购销合同或协议书原件及复印件

5、如果第一次代开增值税专用发票对方的营业执照及税务登记证复印件

6、发票专用章(如果是从银行划税,还需要财务专用章和名章),如果是现金交税,带现金

7、公章也要带上

 

 

如何查询公司的国地税税务专管员

查询自己公司的国地税税务专管员,方法有三种:   

方法1、提供纳税人编码和纳税人名称,直接拨打本市国地税咨询热线(XXX)12366(XXX代表自己当地的区号),由工作人员为作出相应的指引查询;   

方法2、可以持公司的税务登记证副本,到税务办税柜台咨询,税务系统可以查询到所属区所及管理员。

方法3、114查号台查询国税局税政科电话询问管你单位区域的片长(专管员)名字

 

 

2018最新合同印花税税率一览表

据我国《印花税暂行条例》规定,印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。

具体有:立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人,且每种合同的税率与纳税人都并非相同。

一、购销合同

范围:包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

税率:按购销金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

二、建筑安装工程承包合同

范围:包括建筑、安装工程承包合同

税率:按承包金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

三、技术合同

范围:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率:按所载金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

四、借款合同

范围:银行及其他金融组织和借款人

税率:按借款金额0.005%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

五、财产租赁合同

范围:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率:按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元,按1元贴花

纳税人:立合同人

六、仓储保管合同

范围:包括仓储、保管合同

税率:按仓储保管费用0.1%贴花

纳税人:立合同人

说明:仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

七、财产保险合同

范围:包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税率:按保险费收入0.1%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

八、营业账簿

范围:生产、经营用账册

税率:记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人:立账簿人

九、货物运输合同

范围:包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率:按运输费用0.05%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

十、产权转移书据

范围:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等

税率:按所载金额0.05%贴花

纳税人:立据人

十一、加工承揽合同

范围:包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

税率:按加工或承揽收入0.05%贴花

纳税人:立合同人

十二、建设工程勘察设计合同

范围:包括勘察、设计合同

税率:按收取费用0.05%贴花

纳税人:立合同人

十三、权利、许可证照

范围:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证

税率:按件贴花5元

纳税人:领受人

 

更多合同税率和申报,请见米扑博客:

2018新规:3种缴纳印花税方式,以及印花税票11项规定

 

 

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