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办税日历

办税日历:http://12366.chinatax.gov.cn/WebRlBlh_rlMain.do (国家税务总局)

办税征期:http://shiju.tax861.gov.cn/nsfw/zqrl/zqrl.asp (北京地税局)

 

 

增值税发票限额

按照税务机关的规定,两种常见发票类型各有不同限额,请看清自己的发票版本。

1.《增值税专用发票》 分为万元版、十万元版、一百万元版和一千万元版;

2.《增值税普通发票》 分为万元版、十万元版、一百万元版。

开票限额不得超过版本上限,如万元版上限为不超过人民币一万元,如 9999.99元(不含税

若含税的话,则开票上限额度为:

小规模纳税人按 3%,万元版可开票金额为 1万 * 1.03 = 10300 - 0.01 = 10299.99元

一般纳税人按 17%,万元版可开票金额为 1万 * 1.17 = 11700 - 0.01 = 11699.99元

 

增值税发票最高限额为十万元,是指不含税销售额不超十万元

一、最高开票限额:

增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额合计不得达到的上限额度。

二、如何申请最高开票限额:

1、准备发票领购簿、企业三证合一正本(复印件)和金税盘等专用报税设备;

2、到企业所在地税务机关,进行《最高开票限额申请表》的填写,并加盖公司公章;

3、在税务局工作人员的帮助下,即可完成最高开票限额的修改。

三、限额层级划分及审批:

1、最高开票限额为十万及以下的,由税务所进行实地核查并审批;

2、最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查,地市级国家税务局,直属税务分局进行审批;

3、最高开票限额为一千万及以上的,由税务所进行实地核查,国家税务局,直属税务分局进行审批,省局或直辖市市局进行审批。

 

工业企业一般纳税人,按以下标准核定:

(1)核定最高开票限额为一亿元的,企业年增值税应税销售额不得低于50亿元;
(2)核定最高开票限额为一千万元的,企业年增值税应税销售额不得低于5亿元;
(3)核定最高开票限额为一百万元的,企业年增值税应税销售额不得低于5000万元;
(4)核定最高开票限额为十万元的,企业年增值税应税销售额不得低于300万元
(5)年增值税应税销售额低于300万元的,可以申请万元或千元最高开票限额。

商贸企业一般纳税人的最高开票限额按以下标准核定:

(1)核定最高开票限额为一亿元的,企业年增值税应税销售额不得低于100亿元;
(2)核定最高开票限额为一千万元的,企业年增值税应税销售额不得低于10亿元;
(3)核定最高开票限额为一百万元的,企业年增值税应税销售额不得低于1亿元;
(4)核定最高开票限额为十万元的,企业年增值税应税销售额不得低于300万元
(5)年增值税应税销售额低于300万元的,可以申请万元或千元最高开票限额。

据此,税务机关对年增值税应税销售额低于300万元的纳税人的最高开票限额进行了重新核定。

企业可根据自己的业务情况申请临时增额,对临时增额申请次数没有规定,如果企业年应税销售额达到300万元,可以申请长期增额。

 

 

增加发票限额,如何办理?

纳税人发票最高开票限额不能满足经营时,可以提出增加最高开票限额的申请,并按照申请的发票种类提供有关资料,到主管税务机关办理。

1)增值税一般纳税人申请增加《增值税专用发票》的最高开票限额,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《税务行政许可申请表》;

②《防伪税控企业最高开票限额申请表》和附表;

③ 单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料;

④ 税控IC卡

2)增值税一般纳税人申请增加《增值税普通发票》的最高开票限额,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《纳税人领购发票票种核定申请表》;

② 企业购销合同复印件;

③ 税控IC卡。

 

纳税人最高持有数量不能满足经营需要时,可以提出增加最高持有数量的申请,并按照申请的发票种类提供有关资料,到主管税务机关办理。

1)增值税一般纳税人申请增加《增值税专用发票》的最高持有数量(包括领购次数),应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《增值税专用发票增次增量申请审批表》;

②《纳税人领购发票票种核定申请表》;

③ 企业购销合同复印件。

④ 携带税控IC卡。

2)增值税一般纳税人申请增加《增值税普通发票》的最高持有数量,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料:

①《纳税人领购发票票种核定申请表》;

② 企业购销合同复印件;

③ 税控IC卡。

 

纳税人申请临时

纳税人偶然发生大宗经营业务或阶段性业务量大幅增加,需要临时申请增加发票最高开票额度或者最高持有数量的,应当出示《税务登记证(副本)》和购票人员身份证明,并提供以下资料,到主管税务机关办理:

① 填报《超限量购买发票申请审批表》和书面申请;

② 对偶然发生大宗经营业务的,提交购销合同。

 

 

增值税发票如何提高开票金额,需要哪些手续

1. 如果是临时增量

首先要把当月购买的发票全部开完,然后去验旧

验完旧,领资料,需要准备合同(合同原件需要贴印花税票),科技类合同的印花税为 0.03%

办理的时候带发票增量申请书(税务局有固定的格式),合同原件和复印件。   

 

2. 如果是正式增量

必须一年内连续办过两次临时增量,第三个月去办理

办理时当月不能购买发票,然后带着和临时增量一样的资料去办理。   

特别提醒,办理增量要在20号之前去办理,去晚了税务局不受理,

发票增量批复5个工作日才能领取。

 

填写“对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批表”共有4张:

1、税务行政许可申请书;

2、最高开票限额申请表;

3、企业办理增值税最高开票限额委托书;

4、发票核定申请表

表格可以去当地税务网站查询下载,或者去税务专管员处拿空白表格,填好后经税务专管员审核无误后,在税务业务办理窗口办理。

取得税务行政许可后,再携带税控IC卡办理发票面额增大的操作。(基本就是这个流程)

 

1、纳税人到主管的国税局领取并填写2份 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

2、营业执照副本原件及复印件

3、税务登记副本原件及复印件

4、双方购销合同或协议书原件及复印件

5、如果第一次代开增值税专用发票对方的营业执照及税务登记证复印件

6、发票专用章(如果是从银行划税,还需要财务专用章和名章),如果是现金交税,带现金

7、公章也要带上

 

 

如何查询公司的国地税税务专管员

查询自己公司的国地税税务专管员,方法有三种:   

方法1、提供纳税人编码和纳税人名称,直接拨打本市国地税咨询热线(XXX)12366(XXX代表自己当地的区号),由工作人员为作出相应的指引查询;   

方法2、可以持公司的税务登记证副本,到税务办税柜台咨询,税务系统可以查询到所属区所及管理员。

方法3、114查号台查询国税局税政科电话询问管你单位区域的片长(专管员)名字

 

 

2018最新合同印花税税率一览表

据我国《印花税暂行条例》规定,印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。

具体有:立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人,且每种合同的税率与纳税人都并非相同。

一、购销合同

范围:包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

税率:按购销金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

二、建筑安装工程承包合同

范围:包括建筑、安装工程承包合同

税率:按承包金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

三、技术合同

范围:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

税率:按所载金额0.03%贴花

纳税人:立合同人

四、借款合同

范围:银行及其他金融组织和借款人

税率:按借款金额0.005%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

五、财产租赁合同

范围:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

税率:按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元,按1元贴花

纳税人:立合同人

六、仓储保管合同

范围:包括仓储、保管合同

税率:按仓储保管费用0.1%贴花

纳税人:立合同人

说明:仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花

七、财产保险合同

范围:包括财产、责任、保证、信用等保险合同

税率:按保险费收入0.1%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

八、营业账簿

范围:生产、经营用账册

税率:记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人:立账簿人

九、货物运输合同

范围:包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

税率:按运输费用0.05%贴花

纳税人:立合同人

说明:单据作为合同使用的,按合同贴花

十、产权转移书据

范围:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等

税率:按所载金额0.05%贴花

纳税人:立据人

十一、加工承揽合同

范围:包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

税率:按加工或承揽收入0.05%贴花

纳税人:立合同人

十二、建设工程勘察设计合同

范围:包括勘察、设计合同

税率:按收取费用0.05%贴花

纳税人:立合同人

十三、权利、许可证照

范围:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证

税率:按件贴花5元

纳税人:领受人

 

更多合同税率和申报,请见米扑博客:

2018新规:3种缴纳印花税方式,以及印花税票11项规定

 

 

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