税务局如何发现企业偷税漏税违法行为

税务局主动出击与被动出击的抉择

企业涉税违法行为属于经济违法违规的范畴，侵害的是国家税收的利益，没有直接的自然人作为受害者，因此隐蔽性很强。

那么税务局是如何发现企业偷税漏税的行为呢？咱们来梳理一下具体的情况。

1、大数据下的主动出击

全国国地税有80多万名税务人员，面对的是多达几千万企业和个体工商户，如果一户一户查账检查根本查不过来。

税务局一直在利用后台大数据风险精准识别扫描，尤其是在金税三期上线以后，发票查询系统、风险管理系统轮番上阵，甚至个别地区成立风控办专职利用后台大数据扫描出风险企业，按照风险等级由轻到重推送为风险核查、纳税评估、税务稽查。

企业一旦被扫描出存在问题，就会下发识别报告，就像个人做的健康体检报告，税负变动率、存货周转率、利润率、销售额与应纳税额变动率等等都是一个一个具体指标，有正常值和预警指，超出预警值企业要逐个指标解释说明。企业有些指标无法解释或者前后矛盾就会被税务局发现涉嫌偷税漏税的蛛丝马迹。假的就是假的，偷税漏税肯定会有可查之处，这就是税务局的主动出击。

2、涉税内部举报下的被动出击

堡垒都是从内部攻破的，税务局虽然有大数据风险扫描，但也不是万无一失，指标都是人为设定的。

有些隐蔽的偷税漏税可能税务局没有及时发现，但是企业内部会计、员工、股东等等知情人因为各种纠纷主动举报企业偷税漏税，甚至还有证据提供。

这种撕破脸皮的举报一般都是一竿子到底，税务局必须要给举报人一个处理结果。这种情况在实际中发生的太多。

3、公检法系统或者其他部门的涉税信息共享比对

公检法在办理案件的时候可能会发现企业的偷税漏税线索，直接转交税务局核实，这个时候税局就顺藤摸瓜查个明白。

还有就是一些涉税信息共享反馈至税务局。

例如，政府补助企业的财政补贴，涉及到缴纳所得税部分企业没有申报，政府提供给税务局来核实比对；供电部门提供企业的用电信息和企业生产情况比对；医保定点药店的医保刷卡消费信息与申报给税务局的收入比对等等。现在全社会都在共享涉税信息，这些信息涉及到企业生产经营的方方面面。一旦不对不符或者差异过大，就会引起税务局的注意。