曹德旺谈企业税负太重：除了人力，在美国什么都比中国便宜

我国企业的实际税费负担过高，过高的税负对企业意味着死亡，相应的税率或可以叫“死亡税率”。

最近创哥跟一个民营企业小老板聊天，刚开口寒暄问一句最近生意如何，他就一脸愁容地跟创哥倒了近一小时苦水。

“别看是老板，最苦逼，根本挣不了多少钱！”其中原因之一就是税太重，他举例养一个工资1万的员工，员工到手7000多，但企业至少要花1万4左右；接一个工程200万，成本就要170万，再加上乱七八糟的损耗、还不敢出任何差错，否则根本没得赚啊。

而今年纳税政策更是让老板们头疼，先是7月份上调了社保基数，再是又规定了从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收，也就意味着：以后工资发多少就交多少税！

这对私营单位来说简直是晴天霹雳！

税负，早已成了中国民营企业家们心中最过不去的砍儿，今天这篇讲税的文章可以说把现状讲得很透彻了，与每个社会人都息息相关，看完保证你心疼老板。

早在2016年关于福耀集团董事长曹德旺投资10亿元在美国建汽车玻璃厂的新闻就曾被媒体炒的沸沸扬扬，当时在国内外引发了强烈反响。

究其原因不过是相对于中国大陆，在美国生产汽车玻璃具有明显的成本优势。

曹德旺表示，中国制造业的综合税负率比美国高了35%，在美国生产夹层玻璃成本比中国高4倍多，但总利润还是会多10%。

曹德旺称，“除了人力，中国什么都比美国贵”，并特别指出，中国制造业的成本太高，其综合税务比美国高35%，认为这是中国“现在制造业踟蹰不前”的原因之一。

曹德旺

此言论一出，便将中国企业税负问题推向了风口浪尖。

随后，天津财经大学教授李炜光在其“中国民营企业税负问题研究课题成果发布会”上更是直言，我国企业的实际税费负担过高，过高的税负对企业意味着死亡，相应的税率或可以叫“死亡税率”。

于是“死亡税率”的提法，也得到了众多民营企业家的呼应。

三全创始人陈泽民呼吁国家能够关注到这个问题，不能再雪上加霜了，如果好企业被拖垮了，经济社会发展就没有了后劲和动力，影响经济的可持续发展。

娃哈哈集团董事长宗庆后则呼吁国家要有积极支持财政政策，对一些高新产业要在资金上予以支持，对于该被淘汰的企业，不要盲目贷款，对国有企业与民营企业要一视同仁，适当降低贷款的利率。

包括任泽平后来也出了一份报告，叫《中美税负对比：中国税负较重，减税降成本》，这份报告里指出：中国企业的总税率远远高于美国的总税率，2016年中国为70%，美国为44%。

企业税负问题一直是中国税制改革的重点之一，随着近日社保缴费基数的调整，对企业税负这一问题的讨论再度进入公众视野。

1、一涨再涨的社保基数

社保基数是指员工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它的计算是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定，就是员工每月需要出资缴纳社保的那部分金额。

一般而言，这一部分是由各省市社会平均工资的60%--300%为标准。

以北京为例，北京市2018年社保缴费工资的基数为8467元，社保缴费工资基数的上限定为25401元，即上年北京市职工月平均工资（8467元）的300%。这一数字对比2016年的7706元上涨了8.99%，增长了近9个百分点。

我们假设北京某企业员工的税前工资是10000元，扣除22.2%的“五险一金”2223元，按九级累进税率缴纳个人所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元；

企业为个人缴纳的“五险一金”比例为43.5%，即需缴纳约4350元，那么企业的实际支出就是14350元，几乎是个人到手金额的两倍；

这就意味着企业和员工合计支付的“五险一金”比例高达65.7%，缴纳的金额为6573元，相当于税后工资7454元的88%。

刘汉元

此前，全国人大代表、通威集团董事局主席刘汉元就以指出，目前企业缴纳的“五险一金”比例过高、负担过重，不但影响了我国企业持续发展，也制约了员工薪酬增长。

刘汉元强调，近年来各地社保缴费基准每年都达到10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。

过高的企业税负和社保费率已经让企业倍感压力,而缴费基数的刚性增长带来的用人成本攀升，更是给企业的发展雪上加霜。

而且，高费基加高费率，使许多企业特别是中小微企业感到负担沉重，难以承受。除了导致一些用人单位和员工不愿参保外，更严重是影响企业的正常生产经营，难以积累资金扩大再生产；阻碍员工实际工资水平的提高，导致企业员工的可支配收入减少；影响企业的用工制度。

于是为了避免为更多的员工缴纳社会保险，一些企业热衷于大量雇佣劳务派遣人员，甚至将长期用工“短工化”，这些做法都会对稳定的用工制度产生消极的影响，最终受损的还是企业和员工本身。

2、雪上加霜的统一征缴

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。

这就意味着工资有多少就要上多少社保和个税！

过去，个税和社保是由税务和社保两个部门分别征收，单位在向社保部门申报社保缴费基数时，私下搞点小动作是很常见的，“低缴”是业界公开的秘密。

就是说，虽然每个人的工资条上，每月都会被扣掉一部分社保费用，但很多企业并未按照员工的实际收入进行缴费，大都是按照当地社会保险缴费标准的下限进行缴费，而改革之后这种操作就没有多少空间了。

毕竟之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来有困难！现在个税是自己的，社保也是自己的，比对困难的问题也就不存在了。

虽说此举保证了企业员工养老待遇的提高和各地养老金的积累，但对于一批中小微企业来说无疑会是用工成本的再一次提高。

这次我们以月薪一万元的上海员工为例，2018年度上海市职工社会保险缴费标准的下限为4279元，按照该基数需要缴纳的五险金额为449元{4279*（8%+2%+0.5%）}，社保费交由税务部门统一征缴后，需要按照1万元的实际工资进行缴纳，也就是1050元{10000*（8%+2%+0.5%）}，前后相差近601元。

人社部数据显示，目前“五险”的企业负担为28.25%，也就是说，企业的前后差距会更大。

看来“老板比你想象中更难，比你想象中给你的更多”此话将不再是鸡汤，而是事实了。

1万元工资，你拿到手的是7000多元，老板却为你付出了14000多元，一分钱没少给。

3、社保费率高，企业盼减负

其实近年来，企业所面临的人力成本过高问题已经饱受诟病。

此前，我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保的缴费比例，企业为29.8%(包括养老20%、医疗6%、失业2%、工伤1%、生育0.8%)，个人已经达到11%左右，合计超过了工资的40%。

2016年虽然调整了部分险种的缴费费率，但下降幅度并不大，例如缴费占最大头的养老保险，单位缴费费率从20%下降到19%，只下降了一个百分点，还是让企业觉得降低比例太少，减负作用有限。

“现在经济形势不好，企业本来就挺困难的，以前把社保做低了，也是没办法的事情。企业算工资，一般说的都是税前的，可员工算工资，一般都是指实际拿到手的。

假如一个员工到手的工资有一万多，那企业实际付出的可远远不止这个数，大概要一万六七的样子，很大一部分都是税、住房公积金和社保的费用。

现在缺人缺得厉害，却不敢招人，就是因为人力成本实在太高了，招不起、不敢招。”

一家人力资源公司的经理李先生表示，大家当然希望所有的事情都能合规合法，企业也不用冒着被查的风险，但希望政府部门也能体谅一下企业的难处，减轻一下企业的负担。

小微企业是市场活力的重要组成，我们应当重视它们的声音，切实减轻它们的负担。